Адвокат про електронний аудит від ДПС
В Україні впровадили систему електронної перевірки – Е-аудит. Це поширюється лише на великих платників податків. Згідно з Податковим кодексом, це фірми, в яких за останні 4 квартали прибуток перевищив 50 мільйонів євро, або сплачені податки — більше ніж 1,5 мільйона євро. Таких фірм у Реєстрі ВПП на 2026 рік — рівно 1 647. Якщо ви не входите до них — поки що це вас не зачіпає. Але слово «поки» тут важливе. З 1 січня 2027 року SAF-T UA стає обов’язковим для всіх платників ПДВ. Тобто ФОП 3 групи на ПДВ — у вас залишився рік на підготовку. Про це у своєму Telegram-каналі повідомив юрист Яків Воронін.
SAF-T UA – це стандартизований файл, який містить повний зріз вашої бухгалтерії: всі господарські операції, майно, обов’язки, податкові дані. Не вибірку — все.
“Формат придумали не ми — він європейський, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку, і діє в десятках держав. Україна його пристосувала до себе — звідси власне й «UA» в найменуванні”, – зазначив Воронін.
Що дійсно змінюється?
Головне: для ВПП це вже не «експеримент» і не «подання за запитом». Це обов’язкова щорічна звітність. Крайній термін подання за 2025 рік — 60 днів після закінчення року, тобто орієнтовно до 1 березня 2026 року. Система в автоматичному режимі аналізує всю бухгалтерію: виявляє розбіжності між даними SAF-T, деклараціями та реєстром податкових накладних.
“Алгоритм підсвічує розбіжності — інспектор бачить, на що звертати увагу, ще до будь-якого візиту. У таких умовах бухгалтерія має бути бездоганною постійно. Не «підчистимо перед перевіркою» — а системно і щоденно. Тому що файл треба подати у чітко визначений термін, а не коли попросять. Для чесного бізнесу це може бути й плюс: прозорі правила, передбачуваний процес, можливість потрапити до «Клубу білого бізнесу» з мораторієм на перевірки. А от для тих, хто звик «оптимізувати» постфактум — новини з негативним знаком”, – зазначив Воронін.
Підсумовуючи, адвокат звернув увагу на контексти:
- Перший — для великих платників. Перевірте, чи ваше програмне забезпечення вміє формувати коректний SAF-T UA — до березня менше ніж два місяці.
- Другий — якщо ви платник ПДВ, але не ВПП — у вас ще є цілий 2026 рік на підготовку, рекомендую ним скористатися.
- Третій — якщо ви, наприклад, ФОП без ПДВ — спостерігайте, аналізуйте та розбирайтесь. Оскільки «остаточний» 2030 рік набагато ближче, ніж здається, а зміни по е-аудиту, ймовірно, будуть не в останній день останнього місяця останнього року.
ДПС запровадила Е-аудит
Це сучасний цифровий інструмент податкового контролю. Він сприятиме ще більшій відкритості у взаєминах між бізнесом та податковою. Е-аудит це:
- автоматична перевірка структури, логічної узгодженості та цілісності даних бухгалтерського обліку платника;
- використання аналітичних та аудиторських тестів для оцінки правильності даних та повноти відображення операцій;
- виявлення можливих ризиків і невідповідностей, що потребують додаткового аналізу;
- створення аналітичних висновків для прийняття управлінських рішень.
Система автоматично аналізує структуровані дані бухгалтерського та податкового обліку платників податків у цифровому форматі. Головне джерело таких даних – файл SAF-T UA. Він містить всю важливу інформацію:
- про господарські операції;
- бухгалтерський облік;
- майно;
- податкові зобов’язання;
- інші первинні показники діяльності платника податків.
Хто має подавати файл SAF-T UA?
- великі платники податків виключно у разі отримання запиту податкової під час документальної перевірки та згідно з вимогами законодавства.
Перед тим як ввести в промислову експлуатацію систему, ДПС тривалий час її тестувала. Під час експерименту ДПС отримала понад 900 стандартних аудиторських файлів. Це допомогло перевірити її працездатність, поліпшити процеси обробки даних і підготувати її до роботи в реальних умовах.