Зменшення податку на страхування життя та пенсійні внески
Громадяни України, котрі здійснюють оплату страхових внесків за полісами довгострокового страхування життя або відраховують кошти до недержавних пенсійних фондів, мають законне право на повернення частини податку на доходи фізичних осіб. Раніше податкове полегшення було доступне для внутрішньо переміщених осіб за оренду житла, а наразі профільне відомство надало роз’яснення щодо правил для власників страхових полісів та пенсійних накопичень. Скористатися цією пільгою можливо щодо витрат, здійснених як для власної особи, так і для членів родини, що перебувають у першому ступені споріднення. Розмір знижки встановлений у межах граничних сум, які підлягають щорічній корекції.
Податкове вирахування
Регламент застосування права на податкове вирахування встановлюється Головним управлінням Державної податкової служби у Сумській області, з посиланням на відповідну статтю розділу IV Податкового кодексу України. Згідно з підпунктом 166.3.5, податковий платник має можливість включити до зменшення податкової бази суму витрат на сплату страхових внесків та пенсійних відрахувань, здійснених на користь резидента-страховика, недержавного пенсійного фонду або банківської установи.
Це право поширюється на декілька категорій платежів. До категорії вирахувань можна внести:
- Страхові премії за угодами довгострокового страхування життя;
- Внески за пенсійним контрактом, укладеним з недержавним пенсійним фондом;
- Відрахування на банківський пенсійний депозитний рахунок;
- Кошти, що акумулюються на пенсійних вкладах та рахунках учасників фондів банківського управління.
Зазначені суми не повинні перевищувати встановлених законодавством лімітів для кожного повного чи неповного місяця звітного року, протягом якого діяла угода страхування. Представники Головного управління ДПС у Сумській області надали уточнення щодо конкретних розрахунків для двох сценаріїв.
- Якщо податковий платник страхує себе або здійснює внески на власний пенсійний контракт чи депозитний рахунок, гранична сума у 2025 році становила 3028,00 грн з коефіцієнтом 1.4, що дорівнює 4240,00 гривень на місяць.
- У разі страхування члена родини першого ступеня споріднення, застосовується половина зазначеної суми — 3028,00 грн х 1.4 х 50%, що становить 2120,00 гривень на кожного застрахованого члена сім’ї.
У відомстві навели ілюстративний приклад: якщо договір страхування життя передбачає щорічну виплату у розмірі 25000 грн і набув чинності 14 серпня, то для першого неповного місяця дії договору до суми вирахування можна включити суму, що не перевищує граничний місячний ліміт, а не всю сплачену суму одразу.
Процедура подання запиту на податкову пільгу
Для реалізації права на податкову знижку, платнику податків необхідно подати річну податкову декларацію до відповідного контролюючого органу за місцем своєї реєстрації. До декларації додаються документи, що підтверджують витрати: договір страхування або пенсійний контракт, а також платіжні документи або банківські виписки, що свідчать про фактичне внесення коштів. Подання декларації можливе до завершення року, наступного за звітним періодом.
Ця податкова пільга доступна виключно для офіційно працевлаштованих осіб, чиї доходи оподатковуються за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб. Особи, які не мали офіційного заробітку протягом звітного року, не зможуть скористатися можливістю повернення частини коштів.
Категорії громадян, які також можуть претендувати на державні пільгові виплати
Раніше видання “Інформатор” повідомляло, що податкові вирахування у 2026 році надають можливість отримати повернення частини коштів, витрачених на освітні послуги, відсотки за іпотекою та інші цілі, передбачені Податковим кодексом. Для цього також необхідно мати офіційне працевлаштування та подати річну декларацію з відповідними підтверджувальними документами.
Крім того, ми інформували про можливість отримання податкової знижки за благодійність для українців, які здійснюють пожертви на користь неприбуткових організацій. У такому випадку сума знижки також лімітована певним відсотком від загального оподатковуваного доходу платника за рік.