Податки з подарункового сертифіката – роз’яснення ДПС
Громадяни України, котрі отримали від компанії чи іншої юридичної організації подарунковий сертифікат, за певних обставин мусять сплатити з нього податки. Про це повідомила Державна податкова служба, зазначивши, що подарунковий сертифікат може створити труднощі й самим підприємцям, котрі його реалізують. Оподаткування виникає лише тоді, коли вартість сертифіката перевищує встановлений неоподатковуваний ліміт. У 2026 році ця межа становить 2 161,75 грн. Якщо сертифікат коштує дорожче, сплачувати доведеться лише з різниці між його ціною та неоподатковуваною сумою.
Фото: Державна податкова служба
Як пояснили у Державній податковій службі, вартість негрошового подарунка не оподатковується в межах 25% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. У 2026 році ця сума становить 8647 грн, отже неоподатковувана частина подарункового сертифіката дорівнює 2 161,75 грн.
Якщо вартість сертифіката, наприклад, сягає 3000 грн, оподаткуванню підлягає лише 838,25 грн — різниця між його ціною та неоподатковуваною сумою. Із суми перевищення стягуються податок на доходи фізичних осіб (18%) та військовий збір (5%).
Важливий аспект — самому отримувачу подарунка нічого обчислювати й сплачувати не потрібно. Ці податки нараховує та перераховує до бюджету юридична особа, яка видала сертифікат, адже саме вона виступає в ролі податкового агента.
Розкрили ризики для підприємців, які продають сертифікати
Продаж подарункових сертифікатів через касу становить окрему проблему вже не для одержувачів, а для самих фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі. Якщо в чеку сертифікат відображається як негрошова форма оплати, податкова може розцінити це як заборонену для “спрощенців” операцію.
“Якщо в чеку зазначено “інше” і “подарунковий сертифікат” чи ще якусь негрошову форму, існує небезпека, що податкова кваліфікуватиме це як заборонену для “спрощенців” негрошову оплату й може “знімати” їх зі спрощеної системи”, – зазначають експерти сервісу “Особистий Консультант”.
Фахівці посилаються на індивідуальні податкові консультації ДПС, у яких подарункові сертифікати для ФОП-єдинників фактично прирівнюються до негрошової форми розрахунку. Тому підприємцям радять оформлювати продаж сертифіката як звичайний чек з передоплатою 100%, а не позначати його як “інше”.
“Якщо у контролюючого органу виникнуть претензії, то вважаємо, що їх можна буде оскаржити, адже тут немає негрошових розрахунків, сертифікат же був проданий за гроші”, – наголошують експерти.
Раніше “Інформатор” повідомляв, що громадяни України, які змінили прізвище чи адресу, зобов’язані повідомити про це податкову протягом одного місяця з дня настання таких змін. Зробити це можна особисто або онлайн через “Електронний кабінет” чи застосунок “Дія”, подавши заяву за формою № 5ДР.
Також ми писали, що Державна податкова служба та Держприкордонслужба перейшли на автоматизований електронний обмін даними, і тепер податківці будуть знати, хто з українців виїхав за кордон. Народний депутат Максим Бужанський назвав таку практику незаконною передачею персональних даних, тоді як у відомствах наголосили, що це лише технічна взаємодія двох служб.