Листування з податковою
Виграш у лотерейному розіграші, нагорода за перемогу у змаганні або презент за участь у маркетинговій акції – усе це вважається доходом, що підлягає оподаткуванню. Податкова служба та Мінцифри спростили процедуру подання декларації через застосунок “Дія”, аби полегшити громадянам процес звітування про різні види отриманих доходів. У переважній більшості випадків переможцю не потрібно самостійно обчислювати та сплачувати податки до державного бюджету – цю функцію виконує організатор або оператор відповідного заходу.
Фото: Державна податкова служба
Згідно з Податковим кодексом, виграші та нагороди прямо включені до переліку доходів фізичних осіб, що підлягають оподаткуванню, на що акцентує увагу Державна податкова служба України. При цьому відповідальність за нарахування та утримання податку покладається на податкового агента – тобто оператора лотереї чи організатора акції, а не на самого переможця.
Встановлені ставки податків та зборів становлять:
- 18% – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 5% – військовий збір
Обидва платежі утримуються із суми виплати, незалежно від того, в якій формі чи яким способом були передані кошти.
Для кращого розуміння цього механізму розглянемо конкретний приклад. Якщо переможець рекламної кампанії отримує грошову винагороду у розмірі 10 000 гривень, організатор самостійно утримує 1 800 гривень (18%) як ПДФО та 500 гривень (5%) як військовий збір. Відтак, переможець фактично отримає 7 700 гривень – після всіх необхідних відрахувань.
Негрошові призи оподатковуються з використанням спеціального коефіцієнта
Окремої уваги заслуговують негрошові призи: це може бути смартфон, побутова техніка, путівка на відпочинок або автомобіль. У таких випадках оподатковуваною базою стає вартість наданого призу. Для обчислення суми податку Податковий кодекс передбачає використання спеціального коефіцієнта.
Загалом, правила оподаткування отриманих виграшів можна узагальнити наступним чином:
- Виграш у лотерею: податковим агентом виступає оператор лотереї, який утримує ПДФО у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 5%.
- Приз у конкурсі, рекламній акції або розіграші: податковим агентом є організатор заходу, який застосовує ті самі ставки податків та зборів.
- Негрошовий приз (наприклад, техніка, авто, подорож): оподатковується вартість такого призу з урахуванням коефіцієнта, передбаченого Податковим кодексом.
- Переможцю, як правило, не потрібно самостійно подавати декларацію та сплачувати податок.
Таким чином, незалежно від того, чи отримали ви виграш у грошовій формі, чи у вигляді цінного подарунка, такий дохід підлягає оподаткуванню – питання лише в тому, хто саме здійснює відрахування до бюджету.
Як отримати додаткову інформацію щодо податкових зобов’язань
У разі виникнення питань стосовно оподаткування виграшів або інших видів доходів, Державна податкова служба пропонує декілька способів отримання консультацій. Зокрема, повний перелік доступних каналів, включаючи телефон, чат-бот та можливість особистого візиту, був оприлюднений ДПС в окремому роз’ясненні. Це дозволяє платникам податків обрати найзручніший для них спосіб зв’язку та отримати офіційну відповідь на свою конкретну ситуацію.
Для тих, хто потребує більш детального роз’яснення щодо власної специфічної ситуації, ДПС також надає можливість отримання письмової відповіді на індивідуальний запит – тобто, індивідуальну податкову консультацію. Такий формат є особливо корисним, якщо ви отримали нетиповий приз або маєте сумніви щодо визначення бази оподаткування.