“`html
Виникнення нових підприємств підштовхують не програми підтримки чи фіскальні преференції, а саме скорочення непотрібних витрат на податкове адміністрування. Водночас, прихильники ідеї скасувати спрощену систему оподаткування вважають, що її існування гальмує розвиток підприємництва. Чому та яким чином Україні перш за все необхідно побороти недружнє ставлення до підприємця поза межами спрощеної системи? Роз’яснює директор аналітичного центру CASE Україна Дмитро Боярчук
Придбайте річну передплату на шість видань Forbes Ukraine за 1259 грн замість 1799 грн. Якщо ви цінуєте якість, глибину та потужність реального досвіду, то ця передплата саме для вас. В час проведення акції Christmas sale діє дисконт 30% 🎁
Наявні численні публікації щодо того, чому підприємці не бажають/не можуть рости та розвиватися в умовах значної вартості податкового адміністрування. Світовий банк, ОЕСР, а також МВФ інтенсивно досліджують дане питання та приходять до висновку, що недоброзичлива до підприємців система податкового адміністрування знищує можливості для здорового економічного підйому.
Стан податкового адміністрування в Україні та світі
Світовий банк навіть подає наслідки дослідження у 29 державах ОЕСР, де було виявлено, що зменшення витрат на податкове адміністрування на 10% призводить до прискорення появи нових підприємств на 4%. Підкреслюю, не державні програми підтримки, не фіскальні пільги, а саме зменшення непотрібних витрат на податкове адміністрування стимулює виникнення підприємств.
Популярне Категорія Лідерство Дата 09 грудня 2025 Підкорювачі світу. Forbes Ukraine вперше зібрав перелік українців, які обіймають найвищі керівні посади за кордоном. Хто вони і як їм це вдалося?
У дослідженні CASE Україна щодо стану податкового адміністрування ми з’ясували, що в Україні на ведення податкового та бухгалтерського обліку на загальній системі оподаткування з ПДВ потрібно в середньому 478,2 людино-днів на рік. Чи це мало, чи багато?
В усьому світі в середньому на податкове адміністрування підприємці витрачають 234 робочих години на рік (не людино-дні, а години), наголошується у звіті PwC «Сплачуємо податки 2020» для Світового банку (аналіз даних 2018 року). Це орієнтовно 29 людино-днів на рік, або у понад 16 разів менше, ніж платник ПДВ витрачає на податкове адміністрування в Україні.
У державах ЄС цей показник становить 161 годину на рік, або приблизно 20 людино-днів, що майже у 24 рази менше, ніж в Україні. Найбільш вражаючий показник у Бразилії – 1501 годину на рік на податкове адміністрування, але це всього 187,6 людино-днів на рік, що у два з половиною рази менше, ніж витрачає платник ПДВ в Україні.
Спрощений режим оподаткування та адміністрування ПДВ
Зараз повернімося до ФОП, а точніше до спрощеного режиму оподаткування, оскільки бувають ФОП на загальній системі й ТОВ на спрощеній системі. Нас цікавить безпосередньо спрощений режим.
Спрощена система оподаткування дозволяє мінімізувати «задоволення» та витрати від комунікації з державою. Вона надає можливість тисячам підприємців не зіштовхуватися з реаліями «478,2 людино-днів на рік», не потерпати від презумпції вини й звичайно не сплачувати хабарі за те, що ти якийсь не такий, оскільки розпочав підприємницьку діяльність.
Переплутали причину та наслідок
Прихильники ідеї ліквідувати спрощену систему (як для ФОП, так і для всіх інших), окрім звинувачень у схемах (про те, чому це не найбільша проблема, вже було багато написано), також полюбляють вказувати на те, що існування спрощеної системи стримує розвиток бізнесу. Ніби через наявність спрощеного режиму підприємці «дробляться», тому й не можуть отримувати банківське кредитування, а отже й залишаються невеликими й, відповідно, через це страждає зростання економіки.
Але як свідчать цифри, зазначені вище, критики спрощеної системи просто плутають причину та наслідок. Саме недружнє ставлення до підприємця поза межами спрощеного режиму і є головною причиною його небажання виходити «у відкрите море» і мати справу з усіма «принадами» українського податкового адміністрування.
А крім податкового адміністрування є ще таке явище, як силовики та прокурори, які часто мають бажання «розділити» успіх від підприємницької діяльності. Саме тому й не хочуть підприємці рости та створювати робочі місця, а не тому, що спрощена система – це тепла ванна, з якої немає бажання вилазити.
Також цікаво, що захисники спрощеної системи визнають використання ФОП у схемах і пропонують шляхи, як з даною проблемою боротися, не руйнуючи всю спрощену систему. Натомість Міністерство фінансів взагалі не визнає проблему обтяжливості податкового адміністрування.
Національна стратегія доходів зовсім не згадує проблему ворожості загальної системи податкового адміністрування до підприємця, а тому була розроблена, ніби такого явища і не існує. А у своїх розрахунках суспільних втрат Мінфін пропонує абсолютно альтернативну реальність, ігноруючи не те, що оцінки вартості ведення податкового та бухгалтерського обліку аналітичних центрів, а й оцінки самого Світового банку, які теж висвітлюють проблему (хоча знову без уваги з боку Мінфіну).
Питання риторичне – чи здатна податкова політика бути якісною та ефективною, якщо ключовий орган заплющує очі на глобальну проблему та не бачить у кімнаті величезного слона. Чому так – чи через некомпетентність, чи через конфлікт інтересів керівництва Мінфіну – це вже питання до політичного керівництва країни.
Факт у тому, що Мінфін системно та натхненно рухається не у тому напрямку.
Матеріали по темі
Категорія Гроші Дата Вчора Запровадження ПДВ для ФОП. Адмініструвати й сплачувати ПДВ готовий тільки кожен п’ятий підприємець. А інші? У них уже є план, дізнався Андрій Длігач
Категорія Гроші Дата 29 листопада 2025 Щоб отримати $8,1 млрд від МВФ, Україна має скасувати пільги на посилки та боротися з ФОП. Чи хороша це ідея під час війни? Економіст Олег Гетьман аналізує запропоновані новації
Категорія Гроші Дата 17 грудня 2025 «В ЄС ПДВ і в Україні ПДВ – ми однакові»? Чому загальній системі оподаткування потрібне «людське обличчя», але Мінфін, чомусь, на це закриває очі. Розповідає Дмитро Боярчук
Категорія Новини Дата 30 грудня 2025 ПДВ для ФОП. Одна з найбільших бізнес-асоціацій України виступила проти ініціативи уряду
Контриб’ютори співпрацюють із Forbes на позаштатній основі. Їхні тексти відображають особисту точку зору. У вас інша думка? Пишіть нашій редакторці Тетяні Павлушенко – [email protected] “`